Organizator:  Krajowa Rada Spółdzielcza, ul. Jasna 1, Warszawa

Miejsce szkolenia: Warszawa

Prowadzący: Ewa Dudała

Temat: Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne – porównanie przepisów podatkowych z rachunkowymi.

 

Omawiane zagadnienia:

I.  Środki trwałe:

1. Środki trwałe wg ustawy o rachunkowości oraz wg przepisów podatkowych – porównanie definicji.

2. Budowa środka trwałego – konsekwencje podatkowe i bilansowe..

3. Inwestycje w obcych obiektach wg prawa podatkowego i bilansowego.

4. Klasyfikacja środków trwałych - jej charakterystyka i zakres stosowania w prawie podatkowym.

 

II. Wartości niematerialne i prawne:

1. Wartości niematerialne i prawne wg ustawy o rachunkowości oraz wg przepisów podatkowych – porównanie definicji.

2. Prawa spółdzielcze i nakłady na te prawa.

3. Prawa majątkowe, licencje, koncesje.

4. Charakter prawny stron internetowych.

 

III. Wartość początkowa:

1. Wartość początkowa w razie odpłatnego nabycia.

2. Wartość początkowa środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych sfinansowanych dotacją, subwencją, dopłatami.

3. Wartość początkowa środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych częściowo odpłatnie.

4. Odsetki a wartość początkowa – wyjaśnienia MF.

5. Korekta wartości początkowej. 

6. Wartość początkowa inwestycji w obcym środku trwałym. 

7. Rozwiązywanie przykładów.

 

IV. Amortyzacja:

1. Zasady i metody amortyzacji.

2. Podstawa naliczania odpisów amortyzacyjnych. 

3. Stawki amortyzacyjne obniżone i podwyższone.

4. Amortyzacja jednorazowa. 

 

V. Wartość początkowa a podatki dochodowe:

1. Wydatki na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych a koszty uzyskania przychodu.

2. Ulepszenie, modernizacja, adaptacja, remont.

3. Warunki uznania wydatków za ulepszenie.

4. Likwidacja a ulepszenie. 

5. Remont – wg Prawa budowlanego. 

6. Rola opinii biegłego przy kwalifikacji ulepszeń i remontów. 

7. Komputer i jego oprogramowanie a ustalanie wartości początkowej.

 

VI. Straty w majątku trwałym – omówienie wybranych przykładów.  

 

VII. Amortyzacja a podatek dochodowy

1. Odpisy amortyzacyjne i korekta amortyzacji.

2. Omówienie wybranych przykładów związanych z amortyzacją.

3. Budynki i lokale a amortyzacja. 

 

VIII. Ewidencja i inwentaryzacja  ST i WNiP.

 

IX. Dyskusja, analiza problemów zgłoszonych przez słuchaczy, odpowiedzi na pytania. 

 

X. Sygnalizacja zmian w podatkach dochodowych 2012 r.